تأتي قائمة التدفقات النقدية بعد قائمة الدخل والميزانية العمومية، وغالباً ما يتم إغفالها أو إساءة فهمها أو يتم الاطلاع عليها سريعاً من خلال لمحة عابرة لكنها في ذات الوقت جزء بالغ الأهمية ولا يتجزأ من البيانات المالية التي تربط التقارير الأخرى معاً للحصول على صورة كاملة عن صحة الوضع المالي للشركة، فهي تخبر مستخدم وقارئ البيانات المالية شيئاً واحد ومهم جداً وهو كمية النقد التي ولدتّها الشركة خلال فترة مالية معينة.

تم تصميم قائمة التدفقات النقدية من أجل تحويل البيانات المالية من مبدأ الاستحقاق في قائمة التدفق النقدي والميزانية العمومية إلى المبدأ النقدي، وتقسم قائمة التدفقات إلى ثلاثة أقسام رئيسية الأول هو التدفق النقدي المتأتي من الأنشطة التشغيلية والثاني من الأنشطة الاستثمارية والأخير من الأنشطة التمويلية.

توضح قائمة التدفق النقدي النقاط المالية التالية:

كيف تحصل الشركة على النقد وأين تقوم بصرفه.
لماذا قد تكون هناك فروقات بين صافي الدخل والتدفقات النقدية.
إذا كانت الشركة تولد ما يكفي من النقد من العملية للحفاظ على الأعمال التجارية.
إذا كانت الشركة تولد ما يكفي من النقد لسداد الديون القائمة عند استحقاقها.
إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقد للاستفادة من الفرص الاستثمارية الجديدة.
وتقسم قائمة التدفقات إلى ثلاثة أقسام رئيسية هي كالتالي:

التدفق النقدي المتأتي من الأنشطة التشغيلية: هو النقد الذي يتولد من الأعمال الطبيعية للشركة كالمبيعات والمصاريف التشغيلية الأساسية بعد الضريبة.

التدفق النقدي المتأتي من الأنشطة الاستثمارية: هو النقد الذي يتولد عند الاستحواذ أو بيع الأصول المتداولة أو الثابتة، كالأراضي والعقارات وغيرها.

التدفق النقدي المتأتي من الأنشطة التمويلية: بحيث يزيد النقد أو (ينقص) من خلال إصدار أو (تقليص) أسهم الشركة أو الدين قصير الأجل وطويل الأجل التابع لأعمال الشركة أو عند توزيع الأرباح.

إن المعلومات المتعلقة بالتدفقات النقدية مفيدة بتزويد مستخدمي البيانات المالية بالأساس اللازم لقياس قدرة الشركة على توليد النقدية أو ما يعادلها. وتتطلب القرارات الاقتصادية لمستخدمي المعلومات تقييم القدرة ودرجة التأكد المتعلقة بتوليد تلك التدفقات.

تلتزم الشركات بتقديم معلومات عن التغيرات الفعلية في النقدية أو ما يعادلها وذلك بإعداد قائمة التدفقات النقدية مع تقسيم التدفقات النقدية خلال الفترة إلى تدفقات من النشاطات التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

ويهتم المحللون والمستثمرون والدائنون وغيرهم من العاملين والمهتمين بالدوائر المالية والاقتصادية أهمية كبيرة على قائمة التدفقات النقدية نظرا للصعوبات والمشاكل المصاحبة لأساس الاستحقاق التي يترتب عليها إخفاء التدفقات النقدية، واتساع الفجوة بينها وبين صافي الربح.

ولأن التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية هو الدليل النهائي على جودة الأرباح حيث يتم من خلالها ضمان تدفقات نقدية موجبة تساعد الشركة على القيام بالتزاماتها المالية بسهولة ويسر.